Річний звіт благодійного фонду: структура і шаблон

Річний звіт благодійного фонду — це розповідь для донорів і суспільства про те, що фонд зробив за рік, скільки зібрав і на що витратив. Закон не вимагає від кожного фонду публікувати такий звіт, але саме з нього донори вирішують, чи жертвувати знову. Добрий звіт має сім розділів, і цифри в ньому збігаються з фінансовою звітністю, яку фонд подає до податкової.

Чи обов’язково фонду публікувати річний звіт?

Загального обов’язку немає. Закон «Про благодійну діяльність та благодійні організації» (стаття 17) вимагає від благодійних організацій лише одного: складати й подавати фінансову, статистичну та іншу обов’язкову звітність у порядку, встановленому законом. Окремого «звіту про діяльність», який треба опублікувати, у законі немає.

Але іноді звітувати поза обов’язковими формами все ж доведеться:

• Статут. У статуті благодійної організації має бути порядок контролю і звітності (стаття 14). Якщо ваш статут вимагає щорічного звіту перед учасниками чи публічного звіту на сайті — це обов’язок фонду.
• Договір із благодійником. Статут або договір може передбачати спеціальні звіти для окремих благодійників про використання їхніх коштів (стаття 17). Це звіт для конкретного благодійника, а не публічний, але його цифри мають збігатися з річним звітом.
• Публічний збір. У договорі чи довіреності на проведення публічного збору визначають, як кожен може отримати доступ до фінансових звітів благодійної організації (стаття 7).
• Благодійні SMS. Якщо фонд збирає кошти через благодійні електронно-комунікаційні повідомлення, звіти про використання цих коштів обов’язково оприлюднюють на вебсайті організації або територіальної громади (стаття 7-1).

І ще одне: інформація про структуру й розмір доходів і витрат благодійної організації не є конфіденційною і не є комерційною таємницею (стаття 17). Тож питання не в тому, чи можна показати фінанси, а в тому, як показати їх зрозуміло.

Чим річний звіт відрізняється від фінансової звітності?

Це різні документи для різних читачів. Через плутанину між ними звіт фонду часто зводиться до одного балансу, якого донор не зрозуміє.

Обов’язкові звіти, строки й штрафи ми детально розібрали в статті «Звітність громадської організації 2026: звіти і строки» — там є окремий розділ для благодійних організацій.

Що має бути в річному звіті благодійного фонду?

Ось шаблон із семи розділів. Він підходить і для невеликого фонду з однією програмою, і для фонду з кількома напрямами — відрізняється лише обсяг.

Кілька правил, які роблять звіт корисним:

• Результати, а не активність. «Передали 14 генераторів у 9 амбулаторій» краще, ніж «активно працювали над енергетичною стійкістю громад».
• Кожне число — з одиницею й періодом. «За 2026 рік», «станом на 31 грудня», «людей», «гривень».
• Чесно про те, що не вийшло. Збір, який не закрили, чи програму, яку довелося зупинити, донори помітять і без вас. Краще пояснити самим.
• Одна історія на програму. Розкажіть про конкретну людину чи громаду; історію й фото публікуйте лише за згодою.
• Коротка версія. Одна сторінка або кілька слайдів із головними цифрами для соцмереж і листа донорам, а повний звіт — на сайті.

Як показати фінанси, щоб їм довіряли?

Фінансовий розділ донори читають найуважніше. Донори довіряють не сумі, а тому, що цифри сходяться і їх можна перевірити.

Доходи за джерелами. Пожертви людей, пожертви компаній, гранти, інші надходження. Покажіть суму й частку кожного джерела.

Витрати за програмами. Скільки пішло на кожну програму і що за ці гроші зроблено. Якщо фонд закупив товари, напишіть, що саме і скільки.

Адміністративні витрати. Окремим рядком, із часткою від доходу. Адміністративні витрати благодійної організації не можуть перевищувати 20 % її доходу в поточному році (стаття 16 Закону «Про благодійну діяльність та благодійні організації»). Витрати на управління благодійними ендавментами теж зараховують до адміністративних, якщо закон чи договір не встановлює іншого. Податкова пояснює, що перевищення цієї межі — підстава для виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій. Закон не дає переліку адміністративних витрат, тож домовтеся з бухгалтером, що саме ви до них зараховуєте, і рахуйте так само щороку.

Залишок на кінець року. Скільки коштів не витрачено і на що вони підуть. Без цього рядка донор не розуміє, куди поділася різниця між доходами й витратами.

Збіг із фінансовою звітністю. Доходи й витрати в публічному звіті мають збігатися з тим, що бухгалтер подав до податкової. Якщо ви групуєте статті інакше, ніж у фінансовій звітності, поясніть це одним реченням.

Нагадаємо й загальне правило неприбутковості: доходи неприбуткової організації можна використовувати лише на її утримання та на цілі, визначені статутом, і не можна розподіляти між засновниками, членами чи працівниками, крім оплати праці та єдиного внеску (підпункти 133.4.1 і 133.4.2 Податкового кодексу). Добре складений фінансовий розділ це й показує.

Чи можна називати донорів і отримувачів допомоги?

Лише за згодою. Звітність благодійних організацій може містити інформацію про особу благодійників або бенефіціарів за умови їхньої згоди (або згоди їхніх правонаступників чи законних представників), якщо інше не визначено законом (стаття 17).

На практиці:

• Перед публікацією перевірте кожне ім’я в розділі «Донори й партнери» за записом згоди, а не за пам’яттю.
• Тих, хто не погодився, показуйте узагальнено: «78 людей і 6 компаній».
• Історії отримувачів допомоги й фото — лише за окремою згодою на публікацію.
• Не публікуйте сум окремих пожертв від людей без їхньої згоди.
• Для компаній уточніть, як їх назвати: повна назва, бренд чи «компанія з Києва».

Як збирати й записувати згоду донорів, ми розповідали в статті «Донори благодійного фонду: база, подяки і звіти».

Коли готувати й публікувати річний звіт?

Найзручніше — після того, як бухгалтер подав річну звітність до податкової. Тоді цифри вже звірені з офіційною звітністю, а в публічному звіті будуть ті самі суми, що й у поданих документах.

1. Грудень 2026

   Перевірте частку адміністративних витрат

   Межу 20 % визначають за календарний рік. Поки рік не скінчився, ще можна побачити, скільки лишилося до межі, і скоригувати витрати.

2. Січень 2027

   Закрийте рік у своїх записах

   Банківські виписки, позначені статті й програми, результати кожної програми, фото й згоди на публікацію.

3. 1 березня 2027 р.

   Звіт неприбуткової організації і фінансова звітність

   Останній день подання до податкової за 2026 рік — понеділок, 1 березня (60-й календарний день після кінця року). Цифри для публічного звіту беріть із цих звітів.

4. Березень–квітень 2027

   Складіть і погодьте річний звіт

   Хто затверджує звіт, визначає статут. Наглядова рада фонду контролює, чи активи використано відповідно до установчих документів (стаття 22).

5. Після погодження

   Опублікуйте й надішліть донорам

   Повний звіт — на сайті, коротку версію — у соцмережах і листом усім донорам.

Як це зробити в Spilnove

Spilnove — CRM, яку ми робимо для українських громадських організацій, спілок і благодійних фондів. Річний звіт скласти легше, коли цифри весь рік збираються в одному місці, а не зводяться в лютому з п’яти таблиць.

• Надходження з банку. Платежі на бізнес-рахунки фонду в monobank і ПриватБанку (з доступом до «Автоклієнта») з’являються в Spilnove самі. Платежі від уже відомих донорів потрапляють у їхні картки.
• Статті й програми на кожному платежі. Додайте до платежів власні поля, наприклад «Програма» чи «Стаття» (пожертви, гранти, адміністративні витрати), і позначайте платежі одразу.
• Звіти. Дашборди показують суми за джерелами, програмами й місяцями — з тих самих даних. Клацніть число — і побачите платежі, з яких воно складається. Так цифри легко звірити з бухгалтером.
• Сторінка для постійних донорів. На порталі Spilnove можна зібрати сторінку з віджетами звітів, наприклад «зібрано за місяць» чи «витрати за програмами». Донори з вашого кола входять за кодом, який надходить їм на електронну пошту, а цифри оновлюються самі. Показати на порталі можна лише дашборд, який адміністратор окремо дозволив публікувати.
• Розсилка звіту. Надішліть річний звіт листом усім донорам чи окремому колу — у кожному листі буде звернення до донора на ім’я.

Почати можна безкоштовно — до 200 записів на тарифі «Спільнота». Тариф «Засновники» коштує 790 ₴ на місяць за весь фонд.

Спробувати безкоштовно